Ako sa pripraviť na odvody ako živnostník

Ako živnostník platíte dva druhy odvodov. Zdravotné poistenie do svojej zdravotnej poisťovne a sociálne poistenie do Sociálnej poisťovne. Od roku 2026 sa pravidlá pre sociálne poistenie výrazne zmenili, preto sa oplatí poznať ich presne. Uvedené sumy platia pre rok 2026, každý rok sa menia.

Zdravotné poistenie

Preddavky na zdravotné poistenie platíte od začiatku podnikania. Sadzba pre živnostníkov je 16 % z vymeriavacieho základu. V roku 2026 je minimálny mesačný preddavok 121,92 eura. Preddavok je splatný do ôsmeho dňa po uplynutí mesiaca, za ktorý sa platí.

Po skončení roka zdravotná poisťovňa urobí ročné zúčtovanie podľa vašich skutočných príjmov. Ak ste zaplatili menej, doplácate, ak viac, vznikne preplatok. Po zúčtovaní sa môže zmeniť aj výška preddavkov na ďalšie obdobie.

Sociálne poistenie

Od 1. januára 2026 sa skrátili takzvané odvodové prázdniny. Novému živnostníkovi vzniká povinné nemocenské a dôchodkové poistenie od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po tom, čo sa stal oprávneným podnikať. Ak od zániku vášho predchádzajúceho oprávnenia uplynulo menej ako 60 mesiacov, poistenie môže vzniknúť hneď.

Pri živnostníkoch, ktorí už podnikajú, sa vznik a zánik poistenia posudzuje podľa príjmu z daňového priznania. Poistenie za rok 2025 nevzniká, ak príjem nepresiahol 2 876,90 eura. Ak ho presiahol, poistenie vzniká od 1. júla, pri predĺženej lehote na podanie priznania od 1. októbra. Sociálna poisťovňa vám oznámi výšku poistného a splatnosť.

Osobitný vymeriavací základ sa podľa Sociálnej poisťovne vzťahuje aj na začínajúcich živnostníkov po skončení odvodových prázdnin. Presné podmienky pre vašu situáciu si overte v kalkulačke Sociálnej poisťovne. Sociálne poistné je rovnako splatné do ôsmeho dňa nasledujúceho mesiaca.

Postup prípravy na odvody

1. Zistite, v ktorej zdravotnej poisťovni ste a aké sú jej platobné údaje.
2. Nastavte trvalý príkaz na minimálny preddavok na zdravotné poistenie so splatnosťou pred ôsmym dňom mesiaca.
3. Poznačte si mesiac, od ktorého vám vznikne sociálne poistenie.
4. Vypočítajte si budúce sociálne poistné v kalkulačke Sociálnej poisťovne.
5. Od prvého príjmu odkladajte sumu na odvody na samostatný účet, aj keď ešte sociálne poistenie neplatíte.
6. Po podaní daňového priznania sledujte oznámenia poisťovní o novej výške odvodov.
7. Upravte trvalé príkazy podľa nových súm od 1. júla, prípadne od 1. októbra.
8. Počítajte s ročným zúčtovaním zdravotného poistenia a prípadným doplatkom.

Ako odvody súvisia s daňou

Zaplatené povinné odvody si uplatníte ako daňový výdavok. Pri paušálnych výdavkoch ich pripočítate navyše k paušálu. Na druhej strane výška základu dane ovplyvňuje, aké odvody budete platiť v nasledujúcom období. Pri plánovaní preto počítajte s oboma povinnosťami naraz.

Ak máte súčasne zamestnanie, pravidlá pre zdravotné preddavky a posudzovanie príjmov môžu byť odlišné. Rovnako pri poberateľoch dôchodku platia osobitné pravidlá.

Príklad plánovania v prvom roku

Predstavte si, že si ohlásite živnosť v marci 2026 a nemáte iné zamestnanie. Od začiatku platíte minimálny preddavok na zdravotné poistenie. Sociálne poistenie vám podľa nových pravidiel vznikne od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po získaní oprávnenia. Presný mesiac si nechajte potvrdiť Sociálnou poisťovňou, pretože pri počítaní mesiacov rozhoduje deň vzniku oprávnenia.

V prvých mesiacoch preto odkladajte na samostatný účet aspoň sumu, ktorú budete neskôr platiť na sociálne poistenie. Po podaní daňového priznania za rok 2026 sa môže zmeniť výška zdravotných preddavkov aj sociálneho poistného. Rátajte aj s možným doplatkom zdravotného poistenia po ročnom zúčtovaní.

Ak podnikáte popri zamestnaní, zamestnávateľ za vás odvádza poistné zo mzdy. Aj tak si overte, či vám z podnikania nevzniká povinnosť platiť ďalšie preddavky alebo doplatok v ročnom zúčtovaní. Rozhodujúce je, ako vysoké sú vaše príjmy z podnikania a ako sa posudzujú spolu so mzdou.

Platby posielajte vždy so správnym variabilným symbolom, ktorý vám určila poisťovňa. Nesprávne označená platba sa nemusí priradiť a môže vzniknúť nedoplatok aj s penále. Potvrdenia o platbách si uchovajte, budú sa vám hodiť pri daňovom priznaní.

Zhrnutie

Zdravotné preddavky platíte od začiatku, sociálne poistenie nový živnostník spravidla od šiesteho mesiaca. Obe platby sú splatné do ôsmeho dňa nasledujúceho mesiaca a ich výška sa mení podľa daňového priznania. Nastavte si trvalé príkazy, odkladajte peniaze priebežne a sledujte oznámenia poisťovní.