Ako sa rozhodnúť medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami

Daň z príjmov živnostníka sa počíta zo základu dane, teda z príjmov znížených o výdavky. Máte na výber dve cesty. Môžete si uplatniť paušálne výdavky bez dokladovania nákladov, alebo skutočné výdavky, ktoré preukážete dokladmi. Voľba ovplyvní výšku dane aj odvodov a aj to, koľko administratívy budete mať.

Ako fungujú paušálne výdavky

Paušálne výdavky si môžete uplatniť vo výške 60 % z príjmov z podnikania, najviac však 20 000 eur ročne. Nemusíte zbierať bločky ani faktúry za náklady. Povinne zaplatené poistné na zdravotné a sociálne poistenie si pritom uplatníte ako výdavok navyše, popri paušáli.

Paušál nemôžu použiť živnostníci, ktorí boli platiteľmi DPH počas celého roka. Aj pri paušáli musíte viesť evidenciu príjmov v časovom slede a evidenciu zásob a pohľadávok, ak ich máte.

Ako fungujú skutočné výdavky

Pri skutočných výdavkoch si odpočítate všetky náklady, ktoré ste vynaložili na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie príjmov. Patrí sem napríklad materiál, tovar, nájom priestorov, energie, telefón, softvér, cestovné alebo odpisy majetku. Každý výdavok musíte doložiť dokladom a viesť jednoduché alebo podvojné účtovníctvo či daňovú evidenciu podľa toho, čo pre vás platí.

Výhodou je, že pri vysokých nákladoch môže byť základ dane výrazne nižší. Nevýhodou je viac administratívy a vyššie riziko chýb pri kontrole.

Postup rozhodovania krok za krokom

1. Odhadnite svoje ročné príjmy z podnikania. Pri začínajúcom podnikaní použite opatrný odhad.
2. Vypočítajte paušál: 60 % z príjmov, najviac 20 000 eur.
3. Spíšte všetky reálne náklady podnikania za rok, ktoré viete doložiť.
4. Porovnajte obe sumy. Odvody pri porovnaní neriešte, uplatníte si ich v oboch prípadoch.
5. Ak sú skutočné náklady výrazne nižšie ako paušál, zvoľte paušál.
6. Ak sú vyššie, zvážte skutočné výdavky a zistite, akú evidenciu musíte viesť.
7. Zohľadnite aj čas a peniaze za vedenie účtovníctva, ktoré pri skutočných výdavkoch narastú.
8. Rozhodnutie urobte pri podaní daňového priznania, ale evidenciu nákladov si veďte od začiatku roka.

Modelový príklad

Pre ilustráciu uvažujme ročné príjmy 30 000 eur. Paušál by bol 60 %, teda 18 000 eur, čo je pod limitom. Ak máte skutočné náklady 8 000 eur, paušál je výhodnejší o 10 000 eur nižšieho základu dane. Ak by ste mali náklady 23 000 eur, oplatia sa skutočné výdavky.

Tabuľka ukazuje, že pri vyšších príjmoch limit 20 000 eur obmedzuje výhodu paušálu. Živnostníci s veľkým obratom a vysokými nákladmi, napríklad pri predaji tovaru, preto častejšie volia skutočné výdavky.

Na čo ešte myslieť

Výška výdavkov ovplyvňuje aj vymeriavací základ pre odvody v nasledujúcom období. Nižší základ dane znamená nižšie odvody, ale aj nižší budúci dôchodok a nemocenské dávky. Nerozhodujte sa preto len podľa dane za jeden rok.

Ak máte hodnotnejší majetok, ktorý odpisujete, zmena spôsobu uplatňovania výdavkov môže mať ďalšie dôsledky. Pri prechode medzi paušálom a skutočnými výdavkami je vhodné poradiť sa s účtovníkom.

Kto zvyčajne volí ktorý spôsob

Paušál častejšie volia živnostníci, ktorí predávajú najmä svoj čas a vedomosti. Ide napríklad o programátorov, grafikov, konzultantov, lektorov alebo prekladateľov. Ich náklady tvorí hlavne počítač, telefón a softvér, čo je zvyčajne menej ako 60 % príjmov.

Skutočné výdavky zvyknú voliť živnostníci s veľkými nákupmi materiálu alebo tovaru, napríklad obchodníci, remeselníci či stavbári, a tí, ktorí platia nájom prevádzky alebo majú zamestnancov. U nich náklady ľahko prekročia paušál.

Ak si nie ste istí, veďte si počas prvého roka evidenciu všetkých nákladov aj pri pláne použiť paušál. Pri priznaní budete mať reálne čísla na porovnanie a rozhodnutie urobíte bez odhadovania.

Rozhodnutie nie je natrvalo. Spôsob uplatňovania výdavkov si vyberáte pri každom daňovom priznaní, preto ho môžete v ďalších rokoch zmeniť podľa toho, ako sa vyvíjajú vaše náklady.

Zhrnutie

Paušálne výdavky sú jednoduché a výhodné pre živnostníkov s nízkymi nákladmi, najmä pri službách. Skutočné výdavky sa oplatia, keď náklady prekročia 60 % príjmov alebo limit 20 000 eur. Porovnanie urobte na základe reálnych čísel a evidenciu nákladov si veďte počas celého roka, aby ste sa mohli rozhodnúť správne.