Ako vyplniť formulár W-8BEN pre americké akcie

Formulár W-8BEN vydáva americký daňový úrad IRS. Vyplňuje ho fyzická osoba, ktorá nie je daňovým rezidentom USA, no poberá príjmy z amerických zdrojov, typicky dividendy z akcií. Formulár neposielate do USA. Odovzdávate ho brokerovi alebo banke, ktorá vám cenné papiere spravuje. Väčšina sprostredkovateľov ho ponúka ako elektronický formulár priamo pri otváraní účtu.

Prečo je formulár dôležitý

Z dividend vyplácaných nerezidentom USA sa štandardne zráža daň 30 %. Slovensko má so Spojenými štátmi zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Ak preukážete, že ste slovenský daňový rezident, pri dividendách sa uplatní znížená sadzba 15 %. Rozdiel je citeľný. Z dividendy 100 dolárov dostanete pri platnom formulári 85 dolárov, bez neho iba 70 dolárov.

Čo budete potrebovať

• občiansky preukaz alebo pas,
• presnú adresu trvalého pobytu,
• slovenské daňové identifikačné číslo, ak ho broker vyžaduje, pri fyzických osobách býva spravidla odvodené od rodného čísla, spôsob overte u sprostredkovateľa alebo na Finančnej správe,
• dátum narodenia.

Ako vyplniť formulár krok za krokom

Formulár má tri časti. Časť I obsahuje údaje o vás, časť II nárok na zmluvné výhody a časť III podpis.

1. Meno (riadok 1). Uveďte celé meno tak, ako je v doklade totožnosti, bez titulov. Použite rovnaký tvar ako v účte u brokera.
2. Štát občianstva (riadok 2). Napíšte Slovakia.
3. Adresa trvalého pobytu (riadok 3). Uveďte ulicu, číslo, mesto, PSČ a krajinu. Nepoužívajte P. O. Box ani adresu „c/o“. Musí ísť o adresu v krajine, kde ste daňovým rezidentom.
4. Korešpondenčná adresa (riadok 4). Vyplňte len vtedy, ak sa líši od trvalého pobytu.
5. Americké daňové číslo (riadok 5). Bežný investor ho nemá a pri obchodovaných akciách ho spravidla netreba. Pole nechajte prázdne.
6. Zahraničné daňové číslo (riadok 6a). Uveďte slovenské daňové identifikačné číslo. Ak ho nemáte a zákon ho nevyžaduje, formulár na to ponúka samostatné zaškrtávacie pole, jeho použitie však konzultujte s brokerom.
7. Referenčné číslo (riadok 7). Nepovinné. Niektorí brokeri sem uvádzajú číslo účtu.
8. Dátum narodenia (riadok 8). Pozor na americký formát mesiac, deň, rok.
9. Zmluvné výhody (časť II). Do riadku o štáte rezidencie napíšte Slovakia. Riadok o osobitných podmienkach bežný investor s dividendami nevypĺňa.
10. Podpis (časť III). Prečítajte si vyhlásenia, uveďte meno, dátum a podpíšte sa. Pri elektronickom formulári ide o potvrdenie v aplikácii.

Najčastejšie chyby

• Nesúlad mena. Meno vo formulári sa líši od mena v účte, napríklad chýba druhé meno alebo diakritika je nahradená inak.
• Zlý formát dátumu. Deň a mesiac sú zamenené.
• Adresa mimo krajiny rezidencie. Ak uvediete adresu v inom štáte, broker môže uplatniť vyššiu sadzbu.
• Zabudnutá obnova. Formulár platí od podpisu do konca tretieho kalendárneho roka nasledujúceho po roku podpisu. Broker vás zvyčajne upozorní, upozornenie si však nastavte aj sami.
• Zmena okolností. Ak sa presťahujete do inej krajiny, musíte formulár aktualizovať do 30 dní.

Čo robiť po odovzdaní

Po prvej výplate dividendy skontrolujte výpis. Mali by ste vidieť zrážkovú daň 15 %. Ak vidíte 30 %, kontaktujte brokera a overte, či formulár prijal. Vrátenie preplatku priamo od amerického úradu je pre drobného investora zdĺhavé, preto je lepšie chybu zachytiť hneď.

Dividendy zo zahraničia uvádzate aj v slovenskom daňovom priznaní, ktoré sa podáva do 31. marca nasledujúceho roka. Dividendy zo ziskov od roku 2025 sa na Slovensku zdaňujú sadzbou 7 %. Ako sa započíta daň zrazená v USA, závisí od zmluvy a slovenského zákona. Presný postup overte na stránke Finančnej správy.

Časté otázky

Treba formulár aj pri ETF? Pri ETF so sídlom v Írsku alebo Luxembursku, ktoré držia americké akcie, formulár W-8BEN zvyčajne nevyplňujete kvôli samotnému fondu. Daň z amerických dividend rieši fond na svojej úrovni. Broker ho však môže vyžadovať, ak na účte držíte aj americké cenné papiere priamo.

Čo ak mám účty u viacerých brokerov? Formulár vyplníte u každého zvlášť. Každý sprostredkovateľ si ho eviduje sám a sám sleduje jeho platnosť.

Týka sa formulár aj predaja akcií? Zisk z predaja akcií nerezidenta USA sa v Spojených štátoch spravidla nezdaňuje zrážkou. Formulár však slúži aj na to, aby vás broker neviedol ako americkú osobu, preto ho vyplňte aj vtedy, ak dividendy nepoberáte. Zdanenie zisku riešite podľa slovenských pravidiel.

Záver a odporúčanie

Formulár W-8BEN vyplňte hneď pri otvorení účtu, ešte pred nákupom amerických akcií alebo ETF so sídlom v USA. Uveďte údaje presne podľa dokladu, skontrolujte prvú dividendu a do kalendára si zapíšte termín obnovy. Uschovajte si kópiu formulára aj výpisy o zrazenej dani, pri daňovom priznaní sa vám zídu.