Doba splatnosti pohľadávok (DSO)

Na čo kalkulačka slúži

Kalkulačka DSO ukáže, za koľko dní v priemere vám odberatelia zaplatia faktúry. Hodí sa živnostníkom, majiteľom s. r. o. aj finančným manažérom, ktorí sledujú cash flow a chcú vedieť, ako dlho je ich hotovosť viazaná v neuhradených faktúrach. Zadáte aktuálny stav pohľadávok a ročné tržby, kalkulačka ich prepočíta na počet dní. Výsledok môžete porovnať s dohodnutou splatnosťou faktúr alebo s vlastnými hodnotami z predchádzajúcich období. Pravidelné sledovanie DSO vám pomôže včas odhaliť pomalých platičov a prispôsobiť podmienky fakturácie a upomienok.

Ako ju použiť krok za krokom

1. Do poľa Pohľadávky zadajte súčet neuhradených faktúr v eurách k vybranému dňu.
2. Do poľa Tržby za rok vložte celkové tržby za rovnaké obdobie v eurách.
3. Skontrolujte, či obe sumy používajú rovnaký základ, teda napríklad obe bez DPH alebo obe s DPH.
4. Prečítajte si výsledok DSO v dňoch a porovnajte ho s dohodnutou splatnosťou faktúr.

Ako čítať výsledok

Výsledok je priemerný počet dní, počas ktorých sú tržby viazané v pohľadávkach. Čím je nižší, tým rýchlejšie k peniazom prichádzate. Ak je DSO výrazne vyššie než vaša bežná splatnosť, časť odberateľov platí neskoro a stojí za to preveriť upomienky, zálohy či podmienky spolupráce. Výsledok najviac ovplyvňuje pomer pohľadávok k tržbám: pri rovnakých tržbách každé zvýšenie pohľadávok predlžuje DSO úmerne. Ak DSO medziročne rastie, ide o signál, že sa platobná disciplína odberateľov zhoršuje, aj keď tržby rastú.

Časté chyby pri výpočte

• Zadanie pohľadávok bez DPH a tržieb s DPH, prípadne naopak, skresľuje výsledok, pretože obe hodnoty musia byť počítané rovnakým spôsobom.
• Použitie tržieb za iné obdobie než rok, pričom vzorec počíta so 365 dňami, vedie k nesprávnemu počtu dní.
• Porovnávanie DSO bez ohľadu na sezónnosť: v období vysokého fakturovania na konci roka môže byť stav pohľadávok neobvykle vysoký.

Časté otázky

Ako sa počíta DSO?

DSO sa rovná pohľadávkam vydeleným ročnými tržbami a vynásobeným 365 dňami. Napríklad pri pohľadávkach 40 000 € a tržbách 480 000 € vychádza približne 30 dní. Je to priemer, ktorý nehovorí o jednotlivých odberateľoch. Pri výpočte sa používa celý rok, takže prudké zmeny z posledných týždňov sa v ňom prejavia len čiastočne a s oneskorením.

Čo znamená vysoké DSO?

Vysoké DSO znamená, že firma čaká na peniaze dlhšie, než je zdravé pre jej cash flow. Môže ísť o pomalých platičov, dlhú dohodnutú splatnosť alebo problémy s vymáhaním. Samotné číslo však príčinu neukáže, treba pozrieť zoznam neuhradených faktúr. Vyššie číslo nemusí znamenať problém, ak ste odberateľom úmyselne predĺžili splatnosť výmenou za väčší objem objednávok alebo lepšiu cenu.

Aké údaje potrebujem na výpočet?

Potrebujete dve čísla: aktuálny súčet neuhradených pohľadávok a tržby za posledných 12 mesiacov. Oba údaje nájdete v účtovníctve alebo fakturačnom programe. Dôležité je, aby boli v rovnakej forme, teda obe s DPH alebo obe bez DPH. Údaje nájdete aj v zostave pohľadávok po lehote splatnosti, ktorú vám vie vygenerovať účtovný alebo fakturačný program, ak ho používate.

Je výsledok presný?

Je orientačný. Výpočet používa jednoduchý ročný priemer, takže nezachytí sezónne výkyvy ani veľkosť jednotlivých faktúr. Na presnejší obraz pozrite starnutie pohľadávok po splatnosti a porovnajte viaceré obdobia. Skutočné platobné správanie jednotlivých odberateľov sa môže výrazne líšiť od priemeru, preto si pozrite aj najväčšie otvorené faktúry zvlášť.