Odvody a dane SZČO: minimálne odvody 2027

Odvody SZČO 2027 sa určujú rovnako ako v minulých rokoch. Minimálny vymeriavací základ sa odvodzuje od priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR spred dvoch rokov. Pre rok 2027 je teda rozhodujúca priemerná mzda za rok 2025. Do Sociálnej poisťovne platí živnostník odvody až vtedy, keď jeho príjem z podnikania prekročí zákonnú hranicu. Preddavky na zdravotné poistenie platí SZČO spravidla bez ohľadu na výšku príjmu. Presné sumy minimálnych odvodov zverejňuje Sociálna poisťovňa a zdravotné poisťovne, a to zvyčajne koncom roka.

Odvody SZČO 2027: z čoho sa počítajú minimálne odvody

Samostatne zárobkovo činná osoba platí dva druhy povinných odvodov: sociálne poistenie a zdravotné poistenie. V oboch prípadoch platí, že odvod je vymeriavací základ vynásobený sadzbou. Zákon však určuje minimálny vymeriavací základ, pod ktorý odvod klesnúť nemôže. Rovnako určuje aj maximálny vymeriavací základ, nad ktorý sa sociálne odvody neplatia.

• Minimálny vymeriavací základ sa určuje ako zákonom stanovený podiel z priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov. Keďže priemerná mzda zvyčajne rastie, rastú aj minimálne odvody.
• Maximálny vymeriavací základ sa určuje ako násobok tej istej priemernej mzdy. Týka sa najmä podnikateľov s vysokými ziskami.
• Sadzby poistného sú v zákone o sociálnom poistení a v zákone o zdravotnom poistení. V posledných rokoch sa menili, preto aktuálnu výšku vždy overte na stránke Sociálnej poisťovne a svojej zdravotnej poisťovne.

Údaj o priemernej mzde za celý rok zverejňuje Štatistický úrad SR. Až po jeho zverejnení poisťovne prepočítajú minimálne a maximálne odvody na nasledujúci rok.

Kedy musí SZČO platiť sociálne odvody

Povinné sociálne poistenie nevzniká živnostníkovi automaticky v deň, keď si založí živnosť. Rozhoduje príjem z podnikania za predchádzajúci kalendárny rok, ktorý podnikateľ uvedie v daňovom priznaní. Ak tento príjem prekročí hranicu stanovenú zákonom, povinné poistenie vzniká spravidla od 1. júla nasledujúceho roka. Hranica sa tiež odvodzuje od priemernej mzdy, preto sa každý rok mení.

Pre odvody platené od júla 2027 je teda rozhodujúci príjem za rok 2026. Sociálna poisťovňa ho zistí z údajov, ktoré jej odovzdá Finančná správa. Podnikateľovi potom oznámi, či mu povinné poistenie vzniká alebo trvá a aký má vymeriavací základ. Ak sa ozve neskoro, poistenie aj tak vzniká zo zákona, preto sa oplatí sledovať príjem sám.

Vymeriavací základ na sociálne poistenie sa počíta zo základu dane z podnikania. Ten sa vydelí zákonným koeficientom a počtom mesiacov podnikania. Ak vyjde suma nižšia ako zákonné minimum, platíte minimálne odvody. Ak vyjde vyššia, platíte odvody z vyššieho základu, najviac však do maximálneho vymeriavacieho základu.

Zdravotné odvody živnostníka

Zdravotné poistenie platí SZČO vo forme mesačných preddavkov. Ich výška vychádza z príjmu v poslednom podanom daňovom priznaní, nesmie však klesnúť pod minimálny preddavok. Na rozdiel od sociálneho poistenia tu spravidla neexistuje príjmová hranica, pod ktorou by sa nemuselo platiť. Výnimkou sú situácie, keď za človeka platí poistné štát alebo keď je zároveň zamestnancom a jeho zamestnávateľ odvádza poistné aspoň z minimálneho základu. Podmienky si vždy overte vo svojej zdravotnej poisťovni.

Po skončení roka zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie. Ak ste na preddavkoch zaplatili menej, než ste mali, vznikne vám nedoplatok. Ak ste zaplatili viac, vznikne vám preplatok.

Postup krok za krokom: ako zistiť svoje odvody na rok 2027

1. Zistite priemernú mzdu za rok 2025 na stránke Štatistického úradu SR. Od nej sa odvíjajú minimálne aj maximálne odvody na rok 2027.
2. Skontrolujte zverejnené sumy. Sociálna poisťovňa a zdravotné poisťovne spravidla koncom roka zverejňujú minimálne a maximálne odvody na nasledujúci rok.
3. Podajte daňové priznanie za rok 2026 v zákonnej lehote alebo v predĺženej lehote, ak ste ju oznámili Finančnej správe.
4. Porovnajte svoj príjem s rozhodujúcou hranicou, aby ste vedeli, či vám od júla 2027 vzniká alebo trvá povinné sociálne poistenie.
5. Vypočítajte vymeriavací základ. Základ dane vydeľte zákonným koeficientom a počtom mesiacov podnikania a výsledok porovnajte s minimom a maximom.
6. Nastavte si trvalé príkazy na novú sumu. Platby nastavte s ohľadom na splatnosť, ktorá je spravidla do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Presné termíny si overte u poisťovní.
7. Sledujte ročné zúčtovanie zdravotného poistenia a prípadný nedoplatok uhraďte načas.

Príklad na zaokrúhlených číslach

Nasledujúce čísla sú len ilustračné a nezodpovedajú skutočným sadzbám ani limitom. Slúžia na pochopenie princípu.

• Živnostník A mal za rok 2026 nízky zisk. Po prepočte mu vyšiel mesačný vymeriavací základ 600 eur. Ak by bol zákonný minimálny základ 1 000 eur, platí odvody z 1 000 eur. Pri ilustračnej sadzbe 30 % by to bolo 300 eur mesačne.
• Živnostník B mal vyšší zisk a po prepočte mu vyšiel základ 2 000 eur. Ten je nad minimom, preto platí odvody z 2 000 eur. Pri tej istej ilustračnej sadzbe by to bolo 600 eur mesačne.
• Živnostník C mal príjem pod zákonnou hranicou. Povinné sociálne poistenie mu nevzniká, zdravotné preddavky však platí spravidla aj tak.

Z príkladu vidno, že rovnaké minimum zasiahne najmä podnikateľov s nízkym ziskom. Pri vyššom zisku rozhoduje skutočný základ dane.

Najčastejšie chyby pri odvodoch a daniach SZČO

• Platenie starej sumy aj po zmene. Minimálne odvody sa menia od januára a sociálne odvody podľa daňového priznania spravidla od júla. Ak trvalý príkaz neupravíte, vzniká nedoplatok a s ním aj penále.
• Zamieňanie príjmu a zisku. Hranica pre vznik sociálneho poistenia sa posudzuje podľa príjmu, ale vymeriavací základ sa počíta zo základu dane, teda z príjmu po odpočítaní výdavkov.
• Zabudnuté zdravotné odvody pri súbehu so zamestnaním. Súbeh nemusí znamenať, že SZČO nič neplatí. Podmienky si treba overiť vo svojej poisťovni.
• Ignorovanie dobrovoľného poistenia. Ak sociálne poistenie nevzniká, nemáte nárok napríklad na nemocenské. Dobrovoľné poistenie je možnosť, ktorú treba zvážiť podľa vlastnej situácie.
• Odklad daňového priznania bez pochopenia následkov. Predĺžená lehota posúva aj okamih, keď poisťovne prepočítajú vaše odvody. Neskôr preto môže prísť jednorazový doplatok.
• Spoliehanie sa na neoverené kalkulačky. Sadzby, koeficienty aj daňové pásma sa menia. Za záväzné považujte iba údaje Sociálnej poisťovne, zdravotných poisťovní a Finančnej správy.

Odvody a dane sú pre živnostníka pravidelný fixný náklad. Oplatí sa preto na ne vopred odkladať časť príjmu, aby vás zmena od januára ani od júla nezaskočila.