Zrážková daň z dividend: ako funguje a ako si ju započítať
Keď dostanete dividendu zo zahraničnej akcie, časť z nej zvyčajne odíde ako daň skôr, než peniaze vôbec uvidíte. Vysvetľujeme, čo je zrážková daň, ako sa líši medzi krajinami a ako si ju investor môže vysporiadať voči slovenskej dani.
- Zrážková daň sa z dividendy odpočítava priamo v krajine, kde má sídlo spoločnosť, ktorá dividendu vypláca.
- Výška zrážkovej dane sa medzi krajinami líši a môže ju znižovať zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia.
- Slovensko umožňuje zápočet zaplatenej zahraničnej dane voči slovenskej daňovej povinnosti, do výšky stanovenej zmluvou.
Dividenda, ktorú investor dostane od zahraničnej spoločnosti, prichádza na účet už po odpočítaní dane priamo v krajine, kde má firma sídlo. Táto zrážková daň je bežnou súčasťou medzinárodného investovania a jej výška sa líši podľa krajiny.
Ako zrážková daň funguje
Spoločnosť vyplácajúca dividendu odvedie časť sumy ako daň miestnemu daňovému úradu ešte pred tým, než peniaze pošle investorovi. Sadzba tejto dane sa líši, pri amerických akciách je štandardná sadzba spravidla vyššia, no zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a danou krajinou ju môže znížiť, ak investor vyplní príslušný formulár u svojho brokera.
Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia
Slovensko má uzatvorené zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s množstvom krajín vrátane Spojených štátov. Tieto zmluvy určujú maximálnu sadzbu zrážkovej dane, ktorú môže druhá krajina uplatniť na dividendu vyplatenú rezidentovi Slovenska, a zároveň umožňujú zápočet tejto dane voči daňovej povinnosti na Slovensku.
| Krok | Popis |
|---|---|
| Zrazenie dane v zahraničí | Firma odvedie daň podľa sadzby platnej v krajine jej sídla, zníženej zmluvou, ak je vyplnený formulár |
| Prijatie dividendy | Investor dostane sumu už zníženú o zahraničnú daň |
| Priznanie na Slovensku | Dividenda sa uvedie ako príjem v daňovom priznaní |
| Zápočet dane | Zaplatená zahraničná daň sa započíta voči slovenskej dani, do limitu podľa zmluvy |
Čo je formulár na zníženie zrážkovej dane
Pri amerických akciách ide typicky o formulár W-8BEN, ktorý potvrdzuje, že investor je daňovým rezidentom Slovenska a nie Spojených štátov, čo umožňuje uplatniť zníženú sadzbu podľa zmluvy. Formulár zvyčajne vypĺňa investor priamo cez platformu svojho brokera pri založení účtu.
Záver
Zrážková daň je bežnou súčasťou investovania do zahraničných akcií a väčšinu z nej možno započítať voči slovenskej daňovej povinnosti. Kľúčové je mať vyplnený správny formulár u brokera a uchovávať doklady o zrazenej dani pre potreby daňového priznania.
Zdroje
Článok má informatívny charakter a nie je investičným ani daňovým poradenstvom.