Ako priznať príjem z predaja akcií a ETF
Predali ste akcie alebo ETF so ziskom? Nie každý predaj znamená daň. Rozhoduje najmä to, ako dlho ste cenné papiere držali a kde sa obchodujú. Vysvetlíme, kedy je príjem oslobodený a kedy ho musíte uviesť v daňovom priznaní.
- Predaj cenných papierov z regulovaného trhu po viac ako roku držby je oslobodený.
- Pri kratšej držbe možno uplatniť oslobodenie najviac 500 € spolu s niektorými ďalšími príjmami.
- Stratu z predaja nemožno odpočítať od iných príjmov.
Príjem z predaja akcií, dlhopisov alebo podielov v ETF patrí u bežného investora medzi ostatné príjmy podľa zákona o dani z príjmov. Či z neho zaplatíte daň, závisí od viacerých podmienok. Najdôležitejší je takzvaný časový test. Tento návod vás prevedie rozhodovaním aj samotným vyplnením priznania.
Časový test: kedy je predaj oslobodený
Príjem z predaja cenných papierov prijatých na obchodovanie na regulovanom trhu alebo na obdobnom zahraničnom regulovanom trhu je oslobodený od dane, ak súčasne platí:
- medzi nákupom a predajom uplynul viac ako jeden rok,
- medzi prijatím cenného papiera na regulovaný trh a jeho predajom tiež uplynul viac ako jeden rok.
Oslobodenie sa nevzťahuje na cenné papiere zaradené do obchodného majetku, napríklad u živnostníka. Od roku 2024 sa nevzťahuje ani na cenné papiere nadobudnuté po 31. 12. 2023 ako nepeňažné plnenie, typicky zamestnanecké akcie. Oslobodený príjem v priznaní neuvádzate.
Predaj pred uplynutím roka a oslobodenie 500 €
Ak ste predali cenné papiere skôr ako po roku, príjem je zdaniteľný. Aj tu však existuje úľava. Pri cenných papieroch nadobudnutých po 31. 12. 2010 je oslobodený príjem najviac v úhrnnej výške 500 € za rok. Tento limit je spoločný s príjmami z prenájmu nehnuteľností a z príležitostných činností. Ak ho vyčerpáte napríklad prenájmom, na akcie už nezostane.
Zdaniteľný príjem môžete znížiť o preukázateľné výdavky, najmä o obstarávaciu cenu predaných cenných papierov a poplatky spojené s nákupom a predajom. Dôležité obmedzenie: ak sú výdavky vyššie ako príjem, na rozdiel sa neprihliada. Stratu z akcií si teda nemôžete odpočítať od mzdy ani od iných príjmov.
| Situácia | Čo robiť |
|---|---|
| Držba viac ako rok, regulovaný trh | Príjem je oslobodený, neuvádzate ho |
| Držba do roka, zisk spolu s ďalšími dotknutými príjmami do 500 € | Príjem je oslobodený v rámci limitu |
| Držba do roka, príjmy nad limit | Časť nad limit uvediete v priznaní typu B |
| Predaj so stratou | Strata sa nezohľadní voči iným príjmom |
ETF a podielové fondy
Podiely v ETF, ktoré sa obchodujú na regulovanom trhu, sa pri predaji posudzujú podobne ako akcie. Pri podielových listoch otvorených fondov, ktoré sa na burze neobchodujú, a pri iných menej štandardných produktoch môžu platiť odlišné podmienky. Pri takých investíciách si pravidlá overte v podpore Finančnej správy alebo u daňového poradcu.
Príjmy z výplat, napríklad dividendy z ETF, sa riadia inými pravidlami ako predaj. Pozrite si náš návod o zahraničných dividendách.
Postup krok za krokom
- Stiahnite si od obchodníka s cennými papiermi ročný výpis obchodov a zoznam realizovaných predajov.
- Ku každému predaju priraďte nákup, z ktorého predané kusy pochádzajú, a overte, či od nákupu uplynul viac ako rok.
- Vyraďte predaje, ktoré spĺňajú časový test. Tie do priznania nepatria.
- Pri zvyšných predajoch zistite príjem a výdavky, teda obstarávaciu cenu a poplatky.
- Sumy v cudzej mene prepočítajte na eurá kurzom Európskej centrálnej banky alebo Národnej banky Slovenska podľa pravidiel zákona o dani z príjmov.
- Posúďte, či na príjmy môžete uplatniť oslobodenie do 500 € a či ho už nečerpáte na prenájom.
- V priznaní typu B vyplňte VIII. oddiel a tabuľku č. 3, kde uvediete príjem z prevodu cenných papierov a súvisiace výdavky.
- Skontrolujte výpočet dane a priznanie podajte do 31. marca nasledujúceho roka.
Daň a zdravotné odvody
Zdaniteľný zisk sa pripočíta k ostatným príjmom a zdaní sa sadzbou podľa výšky základu dane. Za rok 2026 platia sadzby 19, 25, 30 a 35 %. Z ostatných príjmov sa platí aj zdravotné poistenie, od roku 2026 vo výške 16 %. Zdravotná poisťovňa ho vyrubí v ročnom zúčtovaní poistného, spravidla v nasledujúcom roku. Počítajte s tým pri plánovaní.
Ako postupovať pri viacerých obchodníkoch. Ak máte účty u viacerých obchodníkov, príjmy a výdavky z predajov spočítajte za všetky účty spolu. Zisk na jednom účte a strata na inom sa v rámci príjmov z predaja cenných papierov za ten istý rok môžu navzájom ovplyvniť, výsledná strata sa však nezohľadní. Presnú metodiku pri zložitejších prípadoch overte vo Finančnej správe.
Prevod medzi obchodníkmi. Presun cenných papierov od jedného obchodníka k druhému nie je predajom a časový test neprerušuje. Uschovajte si však doklady o pôvodnom nákupe, pretože nový obchodník ich často nemá. Bez nich ťažko preukážete dátum nákupu aj obstarávaciu cenu.
Ročné zúčtovanie nestačí. Ak máte zdaniteľný príjem z predaja cenných papierov, zamestnávateľ za vás daň nevysporiada. Podávate priznanie typu B, aj keď inak máte len mzdu. Ak je všetko oslobodené, priznanie kvôli akciám podávať nemusíte.
Záver a odporúčanie
Najjednoduchšou cestou k nulovej dani z akcií a ETF je dlhodobé investovanie. Kto drží cenné papiere z regulovaného trhu viac ako rok, predaj vôbec nepriznáva. Pri kratšej držbe si viesť presnú evidenciu nákupov a predajov, využite oslobodenie 500 € a pamätajte, že stratu si odpočítať nemôžete. Pred predajom si vždy skontrolujte dátum nákupu.
Zdroje
- Finančná správa – Oslobodenie príjmov z predaja cenných papierov
- Finančná správa – Príjmy fyzickej osoby z predaja cenných papierov
Článok má informatívny charakter a nie je investičným ani daňovým poradenstvom.