Ako si uplatniť daňový odpočet z III. piliera

Príspevky, ktoré si sami platíte do doplnkového dôchodkového sporenia, si môžete odpočítať od základu dane. Pri zmluve uzavretej po 31. 12. 2013 je to najviac 180 € za rok. Odpočet neznižuje daň priamo, ale základ dane, z ktorého sa daň počíta. Úspora preto závisí od vašej sadzby dane.

Koľko môžete ušetriť

Sadzby dane z príjmov fyzických osôb sú v roku 2026 19, 25, 30 a 35 %, podľa výšky príjmu. Ak zaplatíte do III. piliera za rok aspoň 180 € a uplatníte celý odpočet, daň sa zníži o 180 € krát vaša sadzba.

Pri kombinácii sadzieb sa úspora počíta podľa toho, ktorej časti základu dane sa odpočet týka. Tabuľka slúži len na orientáciu. Ak zaplatíte menej ako 180 €, odpočítate len sumu, ktorú ste skutočne zaplatili.

Kto má na odpočet nárok

• Účastník III. piliera so zmluvou uzavretou po 31. 12. 2013.
• Len vlastné príspevky. Príspevky, ktoré za vás platí zamestnávateľ, sa do odpočtu nezapočítavajú.
• Za príslušný rok. Rozhodujú príspevky zaplatené v kalendárnom roku, za ktorý podávate ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie.

Ak máte staršiu zmluvu, uzavretú pred rokom 2014, podmienky odpočtu sa môžu líšiť. Overte si ich vo svojej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti alebo na webe Finančnej správy.

Potvrdenie od DDS

Doplnkové dôchodkové spoločnosti vydávajú potvrdenie o zaplatených príspevkoch za predchádzajúci rok. Niektoré ho posielajú automaticky spolu s výpisom, iné ho sprístupnia v online účte alebo vydajú na požiadanie. Na potvrdení je suma príspevkov, ktoré ste zaplatili sami, a údaj o dátume uzavretia zmluvy. Bez tohto dokladu odpočet neuplatníte.

Postup krok za krokom

1. Začiatkom roka si v online účte DDS stiahnite potvrdenie o príspevkoch za minulý rok, prípadne oň požiadajte klientske centrum.
2. Skontrolujte, či potvrdenie uvádza len vaše vlastné príspevky a správny rok.
3. Rozhodnite sa, či odpočet uplatníte v ročnom zúčtovaní u zamestnávateľa, alebo v daňovom priznaní.
4. Pri ročnom zúčtovaní požiadajte zamestnávateľa o jeho vykonanie v zákonnom termíne, spravidla do 15. februára. K žiadosti priložte potvrdenie DDS a vyplňte príslušnú časť tlačiva.
5. Ak podávate daňové priznanie, uveďte príspevky do III. piliera v časti určenej na nezdaniteľné časti základu dane. Priznanie podajte do 31. marca nasledujúceho roka.
6. Potvrdenie DDS si odložte. Finančná správa ho môže pri kontrole vyžiadať.
7. Skontrolujte výsledok. Pri ročnom zúčtovaní sa preplatok zvyčajne vráti vo výplate, pri daňovom priznaní po jeho spracovaní.

Príklad z praxe

Pani Eva pracuje ako zamestnankyňa a jej príjem spadá do základnej sadzby dane 19 %. Do III. piliera si platí 20 € mesačne, za rok teda 240 €. Zamestnávateľ jej prispieva ďalších 10 € mesačne. Odpočítať si môže len vlastné príspevky a najviac 180 €, takže odpočet bude 180 €. Príspevky zamestnávateľa sa nezapočítavajú. Daň sa jej zníži o 34,20 €. V januári si v online účte stiahne potvrdenie o príspevkoch, podpíše vyhlásenie a do polovice februára požiada zamestnávateľa o ročné zúčtovanie. Preplatok dostane v niektorej z nasledujúcich výplat. Keby mala aj príjem z prenájmu, odpočet by uviedla v daňovom priznaní.

Časté situácie

Zmenili ste zamestnávateľa. Ročné zúčtovanie robí zamestnávateľ, u ktorého ste boli zamestnaní k 31. decembru a ktorému ste podpísali vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane. V niektorých prípadoch musíte podať daňové priznanie sami.

Máte aj iné príjmy. Ak máte popri zamestnaní napríklad príjmy z podnikania alebo z prenájmu, podávate daňové priznanie a odpočet uvediete v ňom.

Zabudli ste na odpočet. Ak ste už podali priznanie bez odpočtu, môžete za zákonom určených podmienok podať opravné alebo dodatočné daňové priznanie. Postup overte na webe Finančnej správy.

Záver a odporúčanie

Daňový odpočet z III. piliera je jednoduchý spôsob, ako získať späť časť zaplatených príspevkov. Nastavte si príspevok tak, aby ste za rok zaplatili aspoň 180 €, začiatkom roka si vyžiadajte potvrdenie od DDS a odovzdajte ho zamestnávateľovi včas. Ak podávate daňové priznanie, nezabudnite odpočet uviesť v ňom.